Készpénzes számla kiállítása

PDF versionPDF version

Nemcsak egyes könyvelők, hanem az ügyfelek gyakori problémája is, hogy a jelenlegi 27 %-os áfa kulcs esetén hogyan kell kiállítani a számlát? “Alulról” (nettó összegből) vagy ”felülről” (bruttó összegből) számolva kell meghatározni a számlára ráírandó Áfa kulcsot?

Kétféle készpénzes számlatömb létezik ebből a szempontból:

1.

a számla felső részében: „Értéke mely …….% ÁFA-t tartalmaz”,

a számla alsó részében: „A számla végösszege ……. % általános forgalmi adót tartalmaz".

2.

a számla felső részében: „Értéke mely …….% ÁFA-t tartalmaz”,

a számla alsó részében: „Az áthárított adó százalékértéke: ……%”

Az általános forgalmi adóról szóló CXXVII. törvény (továbbiakban áfatörvény) 176. § (2) bekezdése alapján a számla egyszerűsített adattartalma azt jelenti, hogy az áfatörvény 169. §-ban felsorolt adatok közül az adó alapja helyett, az ellenérték adót is tartalmazó összegét, illetve az alkalmazott adó mértéke helyett az alkalmazott adómértéknek megfelelő százalékértéket kell feltüntetni azzal, hogy az áthárított adó összege nem tüntethető fel.

Fentiekből következően készpénzes számla nyomtatványokon a számla felső részében amennyiben 27 %-os kulcs alá tartozó értékesítés történik - a jelenleg hatályos áfatörvény 82. § (1) bekezdése alapján 27 %-ot, a számla alsó részében az áfatörvény 83. § a) pontja szerinti 21,26 %-os százalékértéket kell feltüntetni.

százalékérték alatt az áfatörvény vonatkozásában mindig az áfa összegét is tartalmazó (bruttó) összegből kiindulva felülről számolva - 27 %-os értékesítés esetén - 21,26 %-ot kell érteni.

Összefoglalva készpénzes számla kiállításakor a százalékérték feltüntetése a kötelező ami nem azonos az adó mértékével -, az adó mértékének feltüntetése viszont nem tiltott, csak az adó összege.

Napi teszt


Napi Tipp

Kevesli amit a borítékban talál?

Az szja-törvény 33. § a)-b) pontjai alapján az adójóváírás az adóalap-kiegészítéssel növelt bér 17 százaléka, (de jogosultsági hónaponként...