áfa

Készpénzes számla kiállítása

Nemcsak egyes könyvelők, hanem az ügyfelek gyakori problémája is, hogy a jelenlegi 27 %-os áfa kulcs esetén hogyan kell kiállítani a számlát? “Alulról” (nettó összegből) vagy ”felülről” (bruttó összegből) számolva kell meghatározni a számlára ráírandó Áfa kulcsot?

Kétféle készpénzes számlatömb létezik ebből a szempontból:

1.

a számla felső részében: „Értéke mely …….% ÁFA-t tartalmaz”,

a számla alsó részében: „A számla végösszege ……. % általános forgalmi adót tartalmaz".

2.

a számla felső részében: „Értéke mely …….% ÁFA-t tartalmaz”,

Készpénzfizetés buktatói

Az adózás rendjéről szóló törvény jelenleg ismert változatának 17.§-a értelmében, a készpénzfizetés napjától számított 15 napon belül az állami adóhatósághoz a vevőnek, a szolgáltatás igénybe vevőjének - a vállalkozási tevékenységet nem folytató magánszemélyek kivételével - be kell jelentenie (lásd a 2011. évi CLVI.

Eltűnt számlatömb?

 A számlatömb megőrzési ideje legalább 8 év , azonban előfordulhat - például iroda költöztetés alatt -, hogy elkeveredik, eltűnik egy-egy darab. Évek múltán már nem is tudjuk hogy hova pakoltuk. Mit tegyünk, ha erre rájövünk, és még nem járt le a 8 év?

Az Áfa alapjának forintban történő megállapítása

Ha az adó alapja külföldi pénznemben kifejezett (svájci frank, euró stb.), termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása, valamint termék Eu-n belüli beszerzése esetében, akkor a forintra történő átszámításhoz meghatározott árfolyamot kell alkalmazni a következők szerint: Elöször is fel kell tennünk a kérdést, hogy mely időpontban érvényes árfolyammal számoljunk?

Előlegről bizonylat?

A hétköznapi életben sokszor előfordul hogy előleget fizetünk vagy éppen kapunk egy árú –vagy szolgáltatás kapcsán. Az ügyletről alapesetben számlát kell kiállítani annak a félnek aki kapja az előleget. Három főbb csoportba oszthatóak az előlegek ÁFA fizetés szerint: adómentes, fordított ÁFA-s és adóköteles:

APEH irányelvei 2010

A kötelező ellenőrzéseken túl az állami adóhatóságnak az ellenőrzési tevékenységét a vezetője által minden év elején február 20-áig közzétett ellenőrzési irányelv alapján kell végeznie az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény értelmében. Az alábbiakban láthatjuk hogy melyek ezek a pontok:

A kiválasztási folyamat sarokpontjai

Vagyonosodási vizsgálat

Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal 2010-ben is közzétette a vagyonosodási vizsgálatokról szóló irányelveit. Mint a hírekben is olvasható 2006 óta fokozottabb mértékben “látogatják” a revizorok a vállalkozásokat. Az APEH 2010-ben is kiemelten ellenőrizendő területnek tekinti a magánszemélyek jövedelmeinek és vagyongyarapodásának az ellenőrzését, ahol is kiváncsi arra hogy ezek összhangban vannak-e a kiadásaival.

Gépkocsi levonható az ÁFA

Levonható-e a személygépkocsi ÁFA-ja?

A személygépkocsi, a 125 cm3-nél nagyobb hengerűrtartalmú motorkerékpár (vtsz. 8711-ből), a jacht (vtsz. 8903.) és az egyéb víziközlekedési eszköz (vtsz. 8903.) beszerzéséhez vagy bérbevételéhez kapcsolódó adó levonhatóvá válik ha az adóalany a fenti eszközöket túlnyomó részben vagy egészben bérbe adja és ezt igazolni is tudja.

Ellenőrizhet az APEH

Tudta-e Ön hogy a többszörös székhely- illetve tulajdonosváltás egy vállalkozás életében gyanút kelthet az adóhatóságnál?

Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Irányelve az ellenőrzési feladatok 2010. évi ellátásához (7002/2010 irányelv)

-többszörös székhely-, illetve tulajdonos-váltás

Fordított adózás nyilatkozat

Ha fordított adózással érintett tevékenységre vállalkozunk, üzleti partnerünktől minden esetben kérjünk nyilatkozatot!

Példa:

Adóalanyisági nyilatkozat, az ÁFA TV szerinti fordított adózás alkalmazásához

Szállító (szolgáltató) adatai:

Név/Cégnév:

Székhely:

Adószám:

Vevő adatai:

Név/Cégnév:

Székhely:

Adószám:

1. A szolgáltatást belföldi adóalanyként veszem igénybe.

2. A szolgáltatást alanyi adómentesként veszem igénybe.

3. A szolgáltatást magánszemélyként veszem igénybe.

Napi teszt


Napi Tipp

Kevesli amit a borítékban talál?

Az szja-törvény 33. § a)-b) pontjai alapján az adójóváírás az adóalap-kiegészítéssel növelt bér 17 százaléka, (de jogosultsági hónaponként...